2024年6月28日（rì）第十（shí）四届全国人民（mín）代表大会常务委员会第十次会（huì）议通过（guò）了（le）对《中华（huá）人民（mín）共和（hé）国会计法（fǎ）》的修订(以下简称新《会计法》)，本（běn）次修订在保持现行基本制度不变的前提下（xià），加强（qiáng）了对会计工作的监督机制，明确了（le）财政部门和其（qí）他相关部门的监管职责以及企业内部（bù）监督的（de）责（zé）任，通（tōng）过提高罚款额度、增加刑事责任、扩大处罚范围等方式加大财务违法行为的处（chù）罚力度。

　　费用（yòng）支出（chū）的合规性在企业（yè）财务管（guǎn）理中占据核心位（wèi）置，不合规的费用支出（chū）可能导（dǎo）致企业面临（lín）税务问题、财务造假等法律风险。企业需要建立健（jiàn）全的费用（yòng）支出管理制度，确保每一笔支出的合法性和合规性。

　　企业费用支出（chū）通常分为个人报销（xiāo）和对公（gōng）支（zhī）出（chū）两大类。

　　个人（rén）报销（xiāo）：主（zhǔ）要涉及员工因公出（chū）差（chà）、会议、培训等产生的费（fèi）用。这类支出通常采用员（yuán）工先行垫付后拿到发（fā）票报销的方式。此类支出特点是频（pín）率高、额度相对较（jiào）小，虽然单笔（bǐ）金额（é）不大，但由于（yú）涉及人员多、情况复杂，管理上容易出（chū）现如虚假报销（xiāo）、超（chāo）标准消（xiāo）费等漏洞。

　　对公支出：指企业与外部供应商、服务提供商或合作伙伴之间的（de）交易，如支付办公场地租（zū）金、支付服务（wù）费用等。此类支出（chū）特点是额度较大、涉（shè）及合同和发票管（guǎn）理，合规（guī）性要求上（shàng）较个人报（bào）销（xiāo）更为严（yán）格。

　　针对于费（fèi）用支（zhī）出业务，根据新（xīn）《会计法》相关规定，企业在费用支出（chū）业务中要（yào）确保所有经济活（huó）动的真（zhēn）实记录（lù），严禁任何形式的财务造假（jiǎ）行为（wéi）。财政部门（mén）的监管和企业内部监督（dū）责（zé）任被（bèi）进一步（bù）明确，要求建立（lì）有效（xiào）的内部控制（zhì）和监督体系以确保费用支出的合规性。对于违反费用（yòng）支出（chū）管理规范的行为（wéi），新法提高了处罚力度，包（bāo）括（kuò）罚款（kuǎn）额度的增加和（hé）对直接责任人的处罚规定。

　　基（jī）于以上变化，企业可利用（yòng）大数（shù）据（jù）分（fèn）析（xī）技术，企业可以对（duì）费用（yòng）支出数据进（jìn）行深入分析，识别异常费用（yòng）支出预（yù）防潜在（zài）的（de）合规风险（xiǎn）。同时（shí）引入智能（néng）费用管理系统自动化处理费用报销、审（shěn）批等流程（chéng），减少人为错误和违规操（cāo）作的可能性。同时通（tōng）过实时（shí）监控系统，企业能够及（jí）时发现和（hé）处理不符合规定的费用支出。继（jì）而打（dǎ）造费用支出业务“数据（jù）+流程（chéng）+监督”合规（guī）的财（cái）会全链路监督体系新范式，确保费用（yòng）支出业务的（de）合（hé）规性，驱动各类费用支出业（yè）务“发生即合（hé）规”。

　　1.数固基深，合规之基磐石立

　　企（qǐ）业费（fèi）用业务（wù）涉及到的各类基础（chǔ）数据管理是确（què）保费用（yòng）处理（lǐ）准确、合规的基石，通过费用业务全（quán）部数据准确（què）性、一致性和安全性，为流程合（hé）规和监（jiān）督合规奠定了坚实的基础。

　　对（duì）企业（yè）费用业务涉及（jí）到（dào）的基本（běn）档案数据（jù）进行建模，包括组织信息、人（rén）员信息、权限信息、项目（mù）信息、客（kè）商信息、账户信息等基本档（dàng）案数据：

　　组织（zhī）信（xìn）息（xī）：通过树状（zhuàng）图或组织架构图展示企业的层级（jí）关系，明（míng）确不同（tóng）部门之间的从属和协作关系（xì）。

　　人员信息：涵（hán）盖（gài）员工（gōng）ID、姓名、部门、职位、级别、银行账（zhàng）号、联系方式等，建立（lì）统一的人员信息库。

　　权（quán）限信息：根据员工的职位和角色，定义不同的访问权限和审批权限，确（què）保数（shù）据安全和（hé）合规性定义，如（rú）普（pǔ）通（tōng）员工、部门经理、财务主（zhǔ）管（guǎn）等。

　　项（xiàng）目信息：记录（lù）项目编号、名称、负责人等，用于项目（mù）相关费用的关联引用与审批控（kòng）制。

　　客商（shāng）信息：包括各类供应商的（de）详细资（zī）料，如名（míng）称、地址、银行信息、账期等，用于采购支付管（guǎn）理和和支付管（guǎn）理。

　　账户信息：企业银行账户的详细信（xìn）息，用于（yú）款项支（zhī）付。

　　对企业费用业务涉及（jí）到（dào）的标准（zhǔn）数据（jù）进行建模，包括（kuò）差（chà）旅补贴（tiē）标准、住宿费标准、长途交通标准、借款（kuǎn）额度等：

　　补贴项目分（fèn）类：明确差旅（lǚ）补贴包含的所有项（xiàng）目，如交通费、住宿费、餐饮费等（děng）。

　　住宿（xiǔ）费标准设（shè）定（dìng）：根据（jù）酒（jiǔ）店级（jí）数、地理位（wèi）置等因素对（duì）住（zhù）宿进（jìn）行（háng）分类，为不同类别的住（zhù）宿设定费用上（shàng）限或区间（jiān）。

　　长途交通标（biāo）准设定：包括飞机、火车（chē）、汽车等不同交通（tōng）方式的费用（yòng）标准，根（gēn）据（jù）不同的交（jiāo）通（tōng）方式和（hé）舱位（wèi）等级（jí）设定费用标准（zhǔn）。

　　借款（kuǎn）额度设定（dìng）：设定借款额度（dù）的上限，以（yǐ）及借款次（cì）数和归（guī）还期限（xiàn）。

　　对企业费用业务全量（liàng）数据建立完善的数（shù）据管理体系，包括数据（jù）录入（rù）、审核、更新和归档的流程，以（yǐ）及定期的数据质量检查和审计机制：

　　数据（jù）录入：确（què）保所有数据（jù）按（àn）照既定的标准（zhǔn）和格式准确录入系统。

　　数据（jù）审核：通过自动化和人工（gōng）审（shěn）核相（xiàng）结合的（de）方式，保障（zhàng）数据的（de）准确性和合（hé）规性（xìng）。

　　数据更新：建（jiàn）立数据更（gèng）新机制，确保数据能够及时（shí）反映企业运营（yíng）的近期（qī）状态（tài）。

　　数据（jù）归档（dàng）：对历史数据进行归档管理，既（jì）释放系统（tǒng）资源，又保留数据的可追（zhuī）溯性（xìng）。

　　数（shù）据质量检查（chá）：定期进行数据质量（liàng）检查，及（jí）时发现（xiàn）并（bìng）纠正数据错误。

　　审计机制：设计审计流程，包括（kuò）内部（bù）审计和外部审计，以验证数据的准确性和合规性。

　　2.规（guī）行矩步（bù），合规之道经（jīng）纬明

　　企业流程（chéng）管理是企业（yè）管理和运营中的核心组成部分，关乎到企（qǐ）业如何有序地执（zhí）行日常业务活动。流程管理通过明确（què）定义（yì）业务（wù）流程中的各个步骤（zhòu），确（què）保每个环节都能衔接，从而显著（zhe）提（tí）高整体的（de）工（gōng）作效（xiào）率（lǜ）。

　　企业费用流程（chéng）是确保组（zǔ）织财务健康和（hé）运营效（xiào）率的（de）关键（jiàn）组成部分，直接（jiē）关系到（dào）费（fèi）用的合理控制、合（hé）规性以（yǐ）及财（cái）务效率（lǜ）。一（yī）个科（kē）学、合理费用管理流（liú）程（chéng），对于（yú）控制成本、提高资金使（shǐ）用效率（lǜ）、符合相（xiàng）关法律（lǜ）法规、增强企业（yè）内部管控具有关键（jiàn）作（zuò）用。

　　流程识别与梳理是（shì）流程管理（lǐ）实施的首（shǒu）要步骤。此阶段（duàn）的（de）目标是明（míng）确组织内现有的工作流程，识别流程中的各个环（huán）节（jiē），包（bāo）括（kuò）输入（rù）、处（chù）理、输出以及相关的责任和规则（zé）。通过（guò）流程图、泳道图等工具，可视化地展示流程的每（měi）一（yī）步，确保所有参与（yǔ）者对流程（chéng）有清（qīng）晰的认识。将流（liú）程（chéng）中（zhōng）的每个步骤详细记录，形（xíng）成文档，为后续的评估和优化提供（gòng）基（jī）础。确保流程中涉及的所有部门（mén）和个人参与到识（shí）别与梳理过程（chéng）中，收集不同视角的意见和建议。

　　3. 监明督细，合规之盾渐微防

　　建立（lì）一个企（qǐ）业费（fèi）用业（yè）务的财（cái）会监（jiān）督体系对于确保财务健康、合规性和透明（míng）度至（zhì）关重要，包括监管规则（zé）梳理、监（jiān）管规则建模、监管规则（zé）应用、定期数据（jù）分（fèn）析（xī）、持续（xù）优化改进。

　　3.1监管规则梳（shū）理

　　企业费用（yòng）业务的监管（guǎn）规则（zé）框架是一个多层次（cì）、多维（wéi）度的体系，旨在确保企业（yè）费用的（de）合（hé）规性、透明（míng）度（dù）和效率。这一框架通常包（bāo）括国家法律法规、行业（yè）标准、企业内部管理制度等多个层面：

　　国家法律法规为企业提供基本的（de）行为准（zhǔn）则（zé），涵盖了财务制度（dù）、税务（wù）制（zhì）度等多个（gè）方面。

　　行业标准则针对特定行业的特点，制定更为具体的操（cāo）作指（zhǐ）南和实践。

　　企业内部管（guǎn）理（lǐ）制度则是企业根（gēn）据自身情（qíng）况制（zhì）定的一系列费用管理规定和流程，以确保费用支出的合（hé）理性（xìng）和合（hé）规性。

　　3.2监管规则建（jiàn）模

　　基于企业费（fèi）用业务监管（guǎn）规则的梳理，需将具体的监管要求转化为（wéi）可操作的规则模型，借助新一代（dài）信息系（xì）统工作将监管规（guī）则模型系统化的进行监管（guǎn）监控。

　　3.3监管规（guī）则应（yīng）用（yòng）

　　基于监管规则的建模，将财务监管规则转换为系统控制规则，员工提单后自（zì）动触发智（zhì）能审核，将传统（tǒng）的肉（ròu）眼识别、按费用制度（dù）逐条核对的审核过（guò）程，转（zhuǎn）化为对智能审核结果的确认，支（zhī）持（chí）PC/APP双端（duān）审核，财务随时随地掌（zhǎng）上作业大幅提高财务稽核工作（zuò）效率，重塑业务及财（cái）务审核模（mó）式。

　　3.4定期分析改进（jìn）

　　基于监管规（guī）则（zé）的应用（yòng），定期收集监管过程中的数（shù）据（jù），运用数据分析（xī）技术识别问（wèn）题和改进点（diǎn）。基（jī）于数据分析结果，制定具体的改进措施和方案（àn），是确保企（qǐ）业费用业务合规性的关键环节：

　　定（dìng）期（qī）审计：通过周期性（xìng）的（de）内部审计和（hé）外（wài）部审（shěn）计，评估监管（guǎn）规则的有效性和执行情况。

　　风险（xiǎn）评（píng）估（gū）：持（chí）续监控企业费用业务的风险点，及时识别新的或变化的风险因素。

　　合规性（xìng）检查：确（què）保（bǎo）所有费用业务（wù）流程和决策符合当前的监管要求和公司政策。

　　技术更新：随着技（jì）术的发展，更新监管工具和（hé）方法，提高监（jiān）管效率和准确性。

　　改进方案：将改进方案落（luò）实到监管（guǎn）规（guī）则和流程中（zhōng），确保（bǎo）方案得到有效执行（háng）。

　　效果评估：评估改进措施的效果（guǒ），收集（jí）员（yuán）工和相关部门的反（fǎn）馈，为进（jìn）一步的优（yōu）化（huà）提供依据。

　　开放沟通（tōng）渠（qú）道：建（jiàn）立一个开放的沟通渠（qú）道，鼓励（lì）员工提出建议和意见，促进监管体系的不断完善。